Aktuality
Aktuální informace pro rok 2012
Daň z příjmu fyzických osob zůstává 15%
Daň z příjmu právnických osob zůstává 19%
Slevy na dani a daňové zvýhodnění pro rok 2012 (měsíčně):
Poplatník vrácení na původních 24 840 Kč/rok,tj. 2070 Kč/měs
Student (do 26 let věku) 335 Kč
Manželka (pouze při ročním zúčtování) 24 840 Kč
Invalidní důchod 1. a 2. stupně 210 Kč
Invalidní důchod 3. stupně 420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P 1 345 Kč
Daňové zvýhodnění na dítě (bonus) 13 404 Kč/rok, tj. 1 117 Kč/měs
Minimální výše měsíční zálohy na SSZ pro rok 2012:
hlavní činnost: 1.836,- Kč
vedlejší činnost: 735,- Kč
vyměřovací základ pro rok 2012: 50% daňového základu (základ daně stanovený podle § 7 zákona o daních příjmů po úpravě podle § 5 a 23 ZDP), max. 1 206 576,- Kč
Minimální výše měsíční zálohy na ZP pro rok 2012:
hlavní činnost: 1.697,- Kč
vedlejší činnost: bez záloh
vyměřovací základ pro rok 2012: 50% daňového základu (základ daně stanovený podle § 7 zákona o daních příjmů po úpravě podle § 5 a 23 ZDP), max. 1 809 864,- Kč
Daň z přidané hodnoty:
změna snížené sazby dph na 14%
základní sazba dph zůstává 20%
Zavedení systému reverse-charge u stavebních činností:
-režim reverse-charge neboli „samovyměření daně“ znamená přenesení povinnosti plátce (poskytovatele plnění) přiznat a zaplatit daň na výstupu za uskutečnitelné zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku v zákonem stanovených případech na plátce, který toto plnění přijal (příjemce plnění). Zjednodušeně řečeno povinnost přiznat daň má příjemce (odběratel), nikoli plátce (dodavatel) plnění.
Procenta pro výdaje stanovené paušální částkou pro rok 2012
80 % pro příjmy z řemeslné činnosti
80 % pro příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, také ostatní příjmy (§ 10) ze zemědělské výroby, která není provozována zemědělským podnikatelem
60 % pro příjmy z živností kromě řemeslných
40 % pro příjmy z jiného podnikání podle zvláštních právních předpisů nebo z jiné samostatné výdělečné činnosti
30 % pro příjmy z pronájmu
Průměrné ceny phm pro zaměstnance v roce 2012:
BA 95 34,90 Kč
BA 98 36,80 Kč
nafta 34,70 Kč
náhrada za použití vozidla 3,70 Kč
1. 4. 2011Přehled základních změn
• Od prvního dubna se díky novele zákona o DPH změnily podmínky pro odpočet DPH. Nově můžete uplatnit nárok na odpočet až za zdaňovací období, kdy máte k dispozici daňový doklad. V praxi to znamená, že pokud bude dnem uskutečnění zdanitelného plnění 26. květen, daňový doklad bude vystaven 29. května, ale plátce obdrží daňový doklad až 5. června 2011, bude si moci uplatnit nárok na odpočet daně až v daňovém přiznání za měsíc červen. Dosud se nárok uplatňoval v měsíci uskutečnění zdanitelného plnění. Tzn., že dph na vstupu si uplatňujete až v okamžiku, kdy máte doklad fyzicky k dispozici. Z tohoto důvodu je nutné daňové doklady evidovat podle data přijetí dokladu. V nároku na odpočet DPH ovšem platí výjimka, která se týká období na přelomu března a dubna, kdy novela nabývá účinnosti. Jestliže tak podnikateli přijde daňový doklad až na začátku dubna, přestože datum uskutečnění zdanitelného plnění je ještě v březnu, může nárok na odpočet uplatnit ještě za zdaňovací období březen.
• Daňový doklad si nesmíme uplatnit pokud:
- na dokladu chybí DIČ (u běžných daňových dokladů DIČ dodavatele i odběratele, u zjednodušených DIČ dodavatele),
- na dokladu jsou neúplné údaje rozhodné pro výpočet daně, např. chybí základ daně nebo celková částka s daní na zjednodušeném daňovém dokladu.
• Pojem dobropis a vrubopis nahradil termín opravný daňový doklad, tzn., že po 1.4. byste všechny obdržené dobropisy a vrubopisy měli vrátit dodavateli k přepracování. Nově bude opravný daňový doklad obsahovat i důvod vystavení.Tento opravný doklad musí obsahovat:
- to, co odpovídající původní daňový doklad, včetně jeho evidenčního čísla,
- důvod opravy,
- rozdíl mezi opraveným a původním základem daně,
- rozdíl mezi opravenou a původní daní,
- rozdíl mezi opravenou a původní celkovou částkou.
• Při snížení základu a výše daně (např. snížení ceny plnění) je příjemce povinen provést opravu, povinnost snížit nárok na odpočet je vázána na okamžik, kdy se příjemce dozvěděl o příslušných okolnostech. Při zvýšení základu daně (zvýšení ceny plnění), má příjemce možnost (nikoli povinnost) provést opravu. Přijetí opravného daňového dokladu od protistrany je v tomto případě nezbytnou podmínkou.
• Pokud nakupujete služby s místem plnění v ČR od osob registrovaných v EU nebo zahraničních osob povinných k dani a úhrada probíhá formou zálohových plateb před datem uskutečnění zdanitelného plnění, je nutno vyměřit DPH na vstupu a výstupu nejpozději do konce měsíce, ve kterém byla záloha uhrazena
• Od 1. ledna 2012 se přenáší povinnost přiznat a zaplatit DPH z dodavatele na odběratele pro poskytnutí stavebních a montážních prací.
• Zpřísnění podmínek pro osvobození od daně při dovozu zboží ze třetí země do EU z důvodu následného dodání nebo přemístění tohoto zboží osobě povinné k dani do jiného členského státu
• Ručení za DPH neodvedenou dodavatelem (je případně možné využít institut tzv. zajištění daně, tj. zaplatit částku DPH místo dodavateli přímo na účet správce daně dodavatele)
• Nově máte možnost podávat souhrnné hlášení bez elektronického podpisu a bez využití datové schránky prostřednictvím tzv. e-formuláře
Zdroj: Internet
10. 1. 2011
Zveřejnění účetní závěrky
Dle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. mají účetní jednotky zapsané do obchodního rejstříku povinnost zveřejnit účetní závěrku ve sbírce listin obchodního rejstříku. Tuto povinnost mino jiné upravuje také obchodní zákoník v zákoně č. 513/1991 Sb. a trestní zákoníku číslo zákona 40/2009 Sb.
Zapsané společnosti mají povinnost ukládat tyto listiny:
1. účetní závěrku (řádnou, mimořádnou i konsolidovanou)
2. návrh naložení s hospodářským výsledkem (ztráta/zisk)
3. výroční zpráva
4. zpráva auditora o ověření účetní závěrky
Bod 3 a 4 se týká pouze účetních jednotek, které mají zákonnou povinnost ověření účetní závěrky auditorem.
Sankce za nesplnění povinnosti
Dle obchodního zákoníku sankce přímo nevyplývá, avšak nepředloží-li společnost na základě výzvy požadovanou listinu hrozí pokuta až do výše 20.000,- Kč.
Dle živnostenského zákona hrozí pokuta do výše 100.000,-Kč
Dle zákona o účetnictví až do výše 3% aktiv
Dle trestního zákona může být uložen pachateli trest odnětí svobody na až na dva roky nebo zákaz činnosti.
Postup zveřejnění:
K rozvaze, výsledovce a příloze k účetní závěrce připojte zápis z valné hromady (příp. rozhodnutí o naložení s hospodářským výsledkem) a pošlete pomocí datové schránky na Městský soud v Praze – ID Městského soudu je snksbbm
Další možnosti zveřejnění účetní závěrky:
- pomocí elektronického formuláře pro zveřejnění (nutnost elektronického podpisu)
- zaslání CD – R s dokumenty v pdf. formátu
30. 5. 2011
Archivace dokladů
Lhůta pro archivaci dokladů v daňové evidenci je odlišná od archivace dokladů pro účetnictví. Prokazování oprávněnosti dokladů v daňové evidenci se řídí zákonem o dani z příjmů, respektive daňovým řádem, kdežto povinnou archivaci dokladů v účetnictví nařizuje zákon o účetnictví. A to je podstatný rozdíl.
Daňová evidence
Lhůta uchovávání běžných dokladů v daňové evidenci se řídí zákonem o daních z příjmů. Obdobně to platí pro evidenci příjmů při stanovení výdajů paušálem. Poplatník uchovává doklady po dobu, po kterou mu může být doměřena daň podle § 148 daňového řádu. Zde se uvádí, že daň nelze stanovit po uplynutí lhůty pro stanovení daně, která činí 3 roky. Lhůta pro stanovení daně počne běžet dnem, v němž uplynula lhůta pro podání řádného daňového tvrzení, nebo v němž se stala daň splatnou, aniž by zde byla současně povinnost podat řádné daňové tvrzení.
Vedení účetnictví
Úschova dokladů v účetnictví se řídí zákonem o účetnictví. Podnikatel archivuje podle § 31 zákona o účetnictví po konci účetního období 10 let účetní závěrku a výroční zprávu, 5 let účetní doklady, účetní knihy, odpisové plány, inventurní soupisy, účtový rozvrh, přehledy a rovněž 5 let účetní záznamy, kterými účetní jednotky dokládají vedení účetnictví.
Plátci DPH
Jiná situace je u plátců DPH. Plátce daně může za splnění potřebné evidence pro daň z přidané hodnoty vést daňovou evidenci nebo uplatnit výdaje paušálem. Ovšem daňové doklady rozhodné pro stanovení daně eviduje v souladu s § 27 zákona o dani z přidané hodnoty po dobu 10 let od konce zdaňovacího období. Po tuto dobu musí být doklady věrohodné, neporušené a čitelné.
Personalistika
Fyzické osoby, které zaměstnávají další osoby se řídí při archivaci mzdových dokladů zákonem o organizaci a provádění sociálního zabezpečení. Archivují dokumenty od roku, který následuje po roce, kterého se dokumenty týkají: stejnopisy evidenčních listů (3 roky) mzdové listy, účetní záznamy o údajích potřebných pro účely důchodového pojištění 30 let.
Zdroj.: podnikatel.cz